شرح أهم نقط في ضريبة الخصم والاضافة
تعد الضرائب جزء مهم جدا في إدارة الشركات أو أي مشروع أخر مهما كان حجمه ، ولذلك لما تلعبه من دور رئيسي في تسيير الإقتصاد . وتمثل الضرائب تلك المبالغ المالية التي تفرضها الدولة على الشركات ، أصحاب المشاريع وحتى الموظفين لتمويل مختلف الأشغال العامة . ومن بين هذه الضرائب ضريبة الخصم و الاضافة والتي سنتعرضها لمختلف جوانبها في ما يلي .
شرح ضريبة الخصم والاضافة
إذا أردنا شرح ضريبة الخصم و الاضافة ، فيمكن القول أنها تمثل نوعا من أنواع الضرائب التي تفرضها الدولة ، حيث يتم فيها خصم وإضافة نسب صغيرة لمختلف الفواتير كفواتير المشتريات و المبيعات شريطة أن تحقق هذه الأخيرة حد أدنى ( قيمة مالية معينة تحدد في مصر بما يزيد عن 300 جنيه ) .
كما وتعد هذه الضريبة دفعات تحت حساب الدخل محصلة مسبقا لكل شركة ، أي أنه يتم خصم إجمالي ما تم تحصيله من ضرائب الخصم و الإضافة عند نهاية السنة المالية و بعد اعداد الاقرار الضريبي من ضريبة الدخل المستحق على الشركة .
بمفهوم أخر ، ضريبة الخصم والإضافة هي ضريبة تفرضها الحكومة من المصدر على مختلف العائدات على رأس المال المنقول ولا سيما على الفوائد و أرباح الأسهم ، وكذا على الرواتب و الأجور . وذلك من خلال حجز مبلغ من الدخل تحت بند " الالتزامات الضريبية على الدخل " . ويتم خصمها على الفور ، ومن ثم تقوم المصلحة المختصة بتحصيلها بتوريدها إلى المأمورية المختصة في مصلحة الضرائب في مدة أقصاها 3 أشهر ( أبريل / يوليو / أكتوبر / يناير ) عن طريق نموذج يوضح إجمالي الضرائب المستقطعة . أما عن المعالجة المحاسبية لها ، فستجل في الميزانية العمومية كالتزام سدد للحكومة .
إنها قبل كل شيء وسيلة تقنية ضريبية تهدف إلى مكافحة الاحتيال الضريبي ، وتحصيل سيولة لتمويل المشاريع العمومية .
قانون ضريبة الخصم والاضافة
ينص قانون ضريبة الخصم والاضافة على الزامية استقطاع نسبة من مبالغ الفواتيرحسب ما نص عليه القانون المصري رقم ç& لسنة 2005 ، وتوريدها للمؤمورية المختصية في مصلحة الضرائب " شعبة الخصم والتحصيل " ، حيث يتم خصم نسبة الضريبة على الأرباح التجارية و المقدرة ب 5 % ومن ثم إضافتها إلى فاتورة المبيعات ، وتتمثل الخطوة الأخيرة في عمل نموذج ربع سنوي " نموذج 40 " لفترة 3 أشهر معا .
والجدير بالذكر ، أن القانون يعفي فئتين من الشركات من هذه الضرائب وهما :
● الشركات المعفاة ضريبيا : مدة الإعفاء 10 سنوات .
● الشركات الخاضعة لنظام الدفعات المقدمة .
وقد تم تعديل قانون ضريبة الخصم و الاضافة سنة 2013 " بقرار وزارة المالية رقم 310 " .
كيف يخدمك برنامج حسابات الشركات في ضريبة الخصم والاضافة
بفضل برنامج الحسابات الذي يدعم محاسبة ضريبية متكاملة سيكون بإمكانك إجراء إقرارات ومدفوعات القيمة المضافة مباشرة من خلال بوابة تعريفية تضمن الوصول للبيانات المحاسبية بكل سهولة وبساطة .
كما يملك البرنامج عدة مزايا أخرى من بينها :
• إمكانية الحصول على كشوف جاهزة للإرسال مباشرة دون أي إعادة إدخال.
• تطبيق القيمة المضافة على أوامر الشراء و المرتجعات
• الفوترة بتطبيق النظام الخاص بالقيمة المضافة
نسب ضريبة الخصم والاضافة
كما سبق ووضحنا في الجدول أعلاه ، تختلف نسبة ضربية الخصم والاضافة بحسب النشاط وتطبق بحد أدنى بنسبة 0.5 % و أعلى نسبة تصل إلى 3 % .
فمثلا نجد نشاطات مثل : المواد الغذائية ، الورق ومنتجاته تطبق عليها نسبة 0.5 % ، بينما أخرى مثل قطاع الغيار والآلات فتطبق عليها نسبة 1 % ، فيما تصل النسبة في الشتلات ونباتات الزينة والزهور إلى 2 % ، ونجدها 3 % في نشاط الايجارات بأنواعها .
ما الفرق بين ضريبة الخصم والاضافة
يمكن توضيح الفرق بين ضربية الخصم والاضافة كما يلي :
● ضريبة الخصم : تم استقطاعها عن طريق العميل ومن تم توريدها لحساب مصلحة ضرائب " شعبة الخصم والاضافة " . وتمثل نسبتها 0.5 % بعد أن كانت سابقا 1 % .
● ضريبة الاضافة : تتراوح نسبتها ما بين 0.5 % ، 1 % ، 2 % أو 3 % حسب نوع النشاط وطبيعة المنتج المقدم " سلعة أو خدمة " .
